金管會7月29日發布「金融業深化社會信任與回饋行動指引」，媒體多簡稱「金融回饋指引」。這份指引屬於給銀行、保險、證券等金融機構的參考框架，並非新增法規，列出22項具體行動，要求業者從零星的公益贊助，轉向由董事會拍板的長期回饋策略。金管會過去已就環境（E）與公司治理（G）建立框架，這次補的是ESG裡長期缺乏系統性做法的社會（S）面向。

22項行動怎麼分：社會10項、客戶5項、員工7項

指引把回饋行動分成3大面向，合計22項參考項目。鉅亨網報導的拆解顯示，社會面向占10項最多，聚焦資源不足地區與族群的基礎照顧，例如高齡照護、青年培力、金融教育、防詐保護等，強調從單次捐款轉為長期解決問題；客戶面向5項，包括降手續費、循環利率優惠、友善理賠與普惠金融服務；員工面向7項，涵蓋基層加薪、利潤共享、家庭友善措施與職涯發展。聯合新聞網報導點出銀行業可推行的做法包括減手續費、降循環利率、青年首購貸款優惠，保險業則可增加保單紅利、提供免費健檢與小額快速理賠。

兩本財報：把回饋寫進公司治理，不是發完新聞稿就結束

金管會主委彭金隆在發布會上提出「兩本財報」的說法，聯合新聞網報導引述：金融業除了會計上的資產負債表，還應該有一本社會信任的資產負債表，社會認可、有益的行為是信任資產，社會無法接受的行為則是信任負債，「唯有社會信任，才能讓金融業歷久不衰」。

要落實這個概念，指引明訂由業者董事會與高階管理層親自訂定回饋目標，期程拉到5年、10年甚至更長，並非交由公關或行銷部門單獨決定。落實成效要在官網設揭露專區，並同步寫進永續報告書或年報，讓客戶與投資人可以逐年比對承諾與實際成果。

四大目標、五大策略，自願參與但有配套誘因

指引設定4項推動目標：建立正向循環、以有感回饋累積社會信任；回應社會關鍵需求、發揮金融專業補政府政策缺口；擴大公私協力效能；建立共同參與生態系，靠治理機制與成果揭露維持透明。搭配的則是壹蘋新聞網整理的5大執行策略：回饋行動要整合進經營策略、納入公司治理、設立專責推動組織、建立回饋優化機制，並納入前瞻性的未來規劃。

指引採自願參與，中央社報導確認金管會不要求所有機構套用同一套做法，業者可依自身規模與專長挑選行動項目，也不是新增的強制法規義務。但金管會同時表態，會把業者的回饋落實情形，列為未來審查其申請新業務的參考，並透過既有的ESG評鑑機制予以表揚，形成不強制、卻有實質誘因驅動的推動方式。

對照金管會今年稍早才敲定的綠色證券認證制度與永續報告書申報時程，這次指引補上的是社會面的具體做法，等於把ESG的E、S、G三個面向在今年內都補齊了對應的政策工具。金融業下一步要觀察的，是各家業者會不會在8月底前的永續報告書申報中，把董事會訂定的回饋目標寫進去，而不是只在新聞稿裡表態。