地價稅怎麼算？稅率級距、自用住宅優惠稅率與繳納期限一次看

地價稅每年11月開徵，計算基礎是公告地價形成的申報地價與課稅總地價，不按房屋買賣市價直接計算。一般用地按同一縣市課稅總地價分六級，稅率10‰起；自用住宅用地符合條件可按2‰，每年9月22日前申請，逾期通常次年適用。財政部地價稅課徵說明與新北市115年申請提醒均採這個口徑。

估算房屋持有成本，可看租屋與買房的居住成本試算；地方稅服務可看便民措施主題及個人財務主題。

先算我要繳多少：P × 稅率－累進差額

先把同一位土地所有權人在同一直轄市或縣市內，各筆一般用地的「申報地價 × 面積」加總成課稅總地價 P，再查土地所在地的累進起點地價 S。未在公告期間申報地價時，原則上按公告地價80%計算；申報範圍可在公告地價80%至120%之間。一般用地速算法是「P × 該級稅率 − 累進差額」，六級公式見下圖，資料依財政部115年4月更新的地價稅課徵公式。

各地的 S 不同，不能拿別縣市的門檻代算。以嘉義縣115年至116年公告為例，S 是70萬1,000元；課稅總地價300萬元落在第二級，試算為300萬元 × 15‰ − 3,505元，應納4萬1,495元。這個金額只適用該公告示例，不代表其他縣市。

自用住宅用地2‰：哪些條件要同時符合？

自用住宅用地的建物須由土地所有權人本人、配偶或直系親屬所有，且無出租或營業；本人、配偶或直系親屬也要在該建物辦妥戶籍。面積上限為都市土地300平方公尺、非都市土地700平方公尺，土地所有權人與配偶及未成年受扶養親屬原則上以一處為限。部分營業時，自住部分可按2‰，其餘按一般用地稅率。財政部自用住宅土地說明列有完整條件。

115年申請截止日為9月22日。新北市稅捐稽徵處提醒，已核准且土地所有權、用途沒有變更者，不必重複申請；戶籍遷出造成空戶，重新設籍後仍要申請。站上先前的地價稅優惠稅率便民整理也整理了地方申辦提醒。

國民住宅、公共設施保留地，稅率怎麼看？

國民住宅用地與勞工宿舍用地適用2‰；公共設施保留地適用6‰。若是都市計畫公共設施保留地，在保留期間未作任何使用，且與使用中的土地隔離，可依我的E政府申辦規定申請免徵地價稅，申請期限同樣是每年開徵40日前，也就是9月22日前。公共設施保留地若仍作建築使用，則不能直接套用免徵條件，應依土地使用情形判斷。

11月怎麼查、怎麼繳？

地價稅每年11月1日至11月30日繳納，課稅期間是同年1月1日至12月31日；8月31日登記在土地登記簿上的所有權人，是該年度納稅義務人。收到繳款書後，可到金融機構、ATM或電話語音繳納，也可登入地方稅網路申報作業查詢，再以信用卡、晶片金融卡或存款帳戶付款。電子支付、掃描TWQR及3萬元以下稅款到超商列印繳納單，也列在財政部的繳稅管道說明中。

常見問題

地價稅是用公告地價還是房屋市價計算？
地價稅以公告地價為申報地價的基礎，未在公告期間申報時，原則上按公告地價80%計算，詳見財政部地價稅課徵說明。一般用地再依同一縣市課稅總地價與累進起點地價套用級距，不直接拿房屋買賣市價計算。

自用住宅地價稅2‰要每年申請嗎？
第一次申請或土地所有權、用途、戶籍等條件變更時，要在每年9月22日前提出申請，財政部說明已核准且用途沒有改變者通常不必重辦。逾期申請，原則上自次年適用。

地價稅繳款書遺失或還沒收到怎麼辦？
可登入地方稅網路申報作業查詢開徵稅款，也可向土地所在地的地方稅稽徵機關申請補發，財政部開徵提醒列有處理方式。地價稅原則上在每年11月1日至11月30日繳納，財政部問答列有開徵期間與逾期處理規定，實際截止日仍以當年度繳款書與主管機關公告為準。