綜合所得稅怎麼報？免稅額、扣除額、稅率級距與退稅時間一次看

114年度綜合所得稅要先算「所得淨額」，再套用5%至40%的累進稅率。計算順序是所得總額減去免稅額、標準或列舉扣除額、特別扣除額與符合條件的基本生活費差額；申報期間為2026年5月1日至6月1日，退稅則依財政部公告的三批次撥付。可看個人財務基本功，若同時整理家族資產移轉，可參考特留分修法與遺囑安排整理。

先把所得總額算成所得淨額

所得總額是去年1月至12月各類所得的合計，包括薪資、利息、租賃、財產交易、營利、執行業務及退職所得。依財政部計算流程，薪資所得須在薪資特別扣除額與必要費用間擇一減除，114年度特別扣除額為每人218,000元。

所得淨額＝所得總額－免稅額－一般扣除額－特別扣除額－基本生活費差額。所得淨額套用稅率後，再扣掉已扣繳稅額與可抵減稅額，才得到應補或應退金額。114年度速算級距可用下圖對照。

114年度免稅額與扣除額怎麼看

114年度一般免稅額每人97,000元，70歲以上特定身分為每人145,500元。一般扣除額二選一，單身或新婚分開申報131,000元，夫妻合併262,000元；特別扣除額依身分與支出判斷。財政部公告與扣除額表列有金額與條件。

常見特別扣除額有儲蓄投資27萬元、身心障礙每人21.8萬元、教育學費每人2.5萬元、幼兒學前第一名15萬元、第二名起每人22.5萬元、長照每人18萬元、租金每戶18萬元。扣除額說明列出條件。長照與租金有排富限制；114年度基本生活費每人21.3萬元，差額須經申報戶比較後才能扣除。

標準扣除額和列舉扣除額怎麼選

先加總捐贈、保險、醫藥及生育、災害損失、房貸利息等列舉項目，再與標準扣除額比較。列舉較高且單據齊全就選列舉，否則選標準扣除額；細項可對照財政部申報流程。若同時整理房貸與家庭資產，也可延伸看新青安政策與購屋支出的整理。

114年度稅率級距與速算方式

114年度五級累進稅率為：所得淨額59萬元以下5%，59萬至133萬元12%，133萬至266萬元20%，266萬至498萬元30%，498萬元以上40%。速算公式是「所得淨額×稅率－累進差額」，差額依序為0元、41,300元、147,700元、413,700元、911,700元；財政部稅率表列有完整區間。

申報管道與退稅三批次

綜所稅通常在每年5月申報上一年度所得。114年度申報期為2026年5月1日至6月1日，可用線上、手機、二維條碼或人工申報；稅額試算資料無誤者，可線上、書面或以符合條件的電話語音回復確認。財政部電子申報繳稅服務網提供入口。

退稅日期依案件類型分三批：財政部南區國稅局公告列明，第一批為2026年7月31日，第二批為10月30日，第三批為2027年1月20日。第一批以網路或手機申報為主，第二批含二維條碼、人工及較晚紙本回復，第三批含逾期申報及核定退稅案件。

申報時填妥帳號並選擇直撥，退稅款會在對應批次匯入；沒有帳戶者會收到退稅憑單，未滿5,000元可到指定銀行領現，其餘須透過票據交換入帳。國稅局不會要求點簡訊連結、操作ATM或提供信用卡資料，應依退稅公告查詢。

常見問題

綜合所得稅是用年收入直接乘稅率嗎？
不是。申報時要先從所得總額減除免稅額、一般扣除額、特別扣除額與符合條件的基本生活費差額，所得淨額才是套用5%至40%累進稅率的基礎，計算公式可參考財政部整理的申報流程。

標準扣除額與列舉扣除額可以同時用嗎？
不可以，一般扣除額要在兩者之間擇一。先把符合規定的捐贈、保險、醫藥及生育、災害損失與自用住宅購屋借款利息等支出加總，再和單身131,000元或夫妻合併262,000元比較，金額與條件以財政部臺北國稅局扣除額說明為準。

2026年申報114年度綜所稅，什麼時候可以收到退稅？
第一批為2026年7月31日，第二批為2026年10月30日，第三批為2027年1月20日。分到哪一批取決於申報方式、紙本回復時間、是否逾期，以及國稅局最後核定結果，完整分類可查財政部南區國稅局退稅期程。