TISA是什麼？2.4萬免稅提案與24個月規則

TISA目前可查到的制度，是以每月最低1,000元定期定額買入符合條件的基金，換取免申購手續費與較低經理費；外界關注的每年最高2萬4,000元投資本金扣除額，仍在金管會與財政部研議，還不能當成今年報稅時已經存在的優惠。中央社報導指出，正式制度與配套仍待金管會公布；經濟日報報導則提到，若修法通過，才會牽涉後續申報年度。

2.4萬元免稅方案目前到哪一步？

這項消息在2026年10月7日受到討論，原因是TISA推出滿一年後，主管機關希望增加長期投資誘因。財政部對中央社的說明是，財金部會仍在溝通，具體政策及配套由金管會統一說明。報導同時引述金管會統計，截至2026年8月21日，TISA累計申購金額約101.1億元、帳戶資產規模約210.6億元。

目前流傳的設計，是修訂《證券投資信託及顧問法》，讓透過TISA專戶申購基金的民眾，每年依實際投資本金申報，最高從所得總額扣除2萬4,000元。經濟日報報導說明，投資本金若超過2萬4,000元，扣除上限仍是2萬4,000元；本金不足時，則按實際金額計算。這種設計是所得扣除概念，實際省下多少稅，會受申報方式與適用稅率影響。

以報導中的假設試算，若適用5%綜合所得稅率，2萬4,000元扣除額對應的減稅效果是1,200元；若適用40%稅率，則是9,600元。這兩個數字建立在方案完成修法、投資人符合條件且扣除額可用的前提，不能當成現行TISA已經核發的固定回饋。

現行TISA怎麼開、怎麼買？

臺灣集中保管結算所資料顯示，TISA帳戶在2025年6月30日正式啟動，初期以境內基金為主，由基金銷售機構、銀行、證券商或基金平台協助開戶與申購。投資人也可透過TISA帳戶查詢平台或「集保e手掌握」App查看歸戶後的資產與交易明細。

現行TISA級別基金的基本條件，可依集保結算所發布的信託業版問答集核對：

• 只能透過TISA帳戶以定期定額方式申購，最低申購金額為每月1,000元，但個別基金可能另訂上限。
• TISA級別基金不收申購手續費，經理費低於1%；其他帳戶或銷售機構費用，仍要看契約與基金公開說明書。
• 首次成功扣款後，要連續成功扣款24個月。中途終止、買回或扣款失敗，從該日起6個月內不能新增同一基金級別的定期定額契約。
• 連續扣款滿24個月後，第25個月起只要契約仍持續扣款，原有免手續費與低經理費優惠可延續；基金買回仍依規定採先進先出。

這些是目前已經運作的帳戶與基金規則，和2萬4,000元租稅優惠屬於不同層次。讀者若正在比較退休準備的節稅工具，也可先看站內勞退自提6%的節稅效果與請領條件，把可扣除項目、申報年度與資金使用時間分開核對。

投資前要先確認哪些事？

第一，確認申購標的是TISA級別基金，以及該基金的風險等級、投資標的、經理費與買回規定。TISA的低費用條件不會消除基金淨值波動，基金的過去績效也不能直接當成未來收益。

第二，把24個月的扣款需求放進家庭現金流。每月1,000元是最低門檻，不代表每檔基金都只能買這個金額；若扣款期間可能需要用錢，應先看買回流程、資金到帳時間與中斷後的限制。集保結算所問答集也寫明，TISA級別基金的計價幣別為新台幣，且為不配息基金。

第三，先把租稅優惠當成待定政策追蹤。修法草案、立法院審議、主管機關公告與申報格式都可能影響適用年度，現在不宜因「最高2萬4,000元」的說法，倒推自己一定能取得同額減稅。若同時持有多個基金或ETF，也可參考站內資產集中度計算與投資部位檢查表，確認不同帳戶是否重複曝險。

常見問題

TISA的2萬4,000元免稅額現在可以申報嗎？
目前還不行，這是金管會與財政部研議中的租稅優惠方案，正式內容與上路時間尚未公告。現行TISA可確認的是基金申購手續費與經理費等制度優惠，不能把研議額度填入現行報稅資料。

TISA每月一定要投資1,000元嗎？
1,000元是TISA級別基金的最低申購金額，實際上限與扣款設定仍依個別基金公開說明書及銷售機構規定辦理。投資方式限定期定額，首次成功扣款後原則上要連續成功扣款24個月。

中途停止TISA扣款會被罰款嗎？
集保結算所問答集載明，未滿24個月就終止、買回或扣款失敗，從該日起6個月內不得新增同一基金級別的定期定額契約。是否有其他費用，仍要依基金公開說明書與銷售機構契約確認；不能只看TISA制度本身判斷全部成本。